В 2025 году глобальные налоговые и комплаенс-требования к офшорным структурам усиливаются. ЕС, ОЭСР, FATF и другие международные организации вводят строгие меры, которые существенно изменяют ландшафт для компаний, использующих офшорные юрисдикции. Рассмотрим ключевые изменения, риски и альтернативы с позиции юриста.
Глобальные тенденции регулирования
В последние годы международное регулирование офшорных компаний претерпевает значительные изменения, что обусловлено последовательными шагами Европейского Союза, Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), а также Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF). Ужесточение контрольных и налоговых требований вынуждает пересматривать подходы к структурированию бизнеса, использующего офшорные решения.
Глобальный минимальный налог (BEPS 2.0)
Одним из ключевых изменений выступает введение глобального минимального корпоративного налога в размере 15% (инициатива BEPS 2.0). Более 140 государств приняли соответствующие обязательства. Такое решение направлено на нивелирование налоговых преимуществ традиционных офшорных юрисдикций, среди которых:
- Британские Виргинские острова (BVI)
- Белиз
- Панама
- Сейшельские острова
- Каймановы острова
Для компаний это означает, что преимущество в виде освобождения либо существенного снижения налоговой нагрузки постепенно теряет свою силу во всем мире.
Борьба с отмыванием доходов (AML)
Вторым важным направлением выступают инициативы по AML. ЕС регулярно обновляет перечень государств с высокими рисками, влияя на возможности выхода компаний-нерезидентов на европейские рынки и взаимодействия с финансовыми институтами. Например, в 2024 году Панама была исключена из списка ЕС по AML, однако остается в черном списке в налоговой части. Зато в числе новых рисковых стран оказались Алжир, Кения, Ливан и ряд других государств.
Прозрачность собственности и раскрытие бенефициаров
Третья тенденция — ужесточение принципов прозрачности собственности. FATF требует создания реестров конечных владельцев. BVI оказались в «сером списке» FATF из-за несвоевременного внедрения системы публичного раскрытия владельцев. Длительное пребывание в этом статусе увеличивает риски санкций и ограничений.
Юридический анализ отдельных юрисдикций
Панама. Остается в черном налоговом списке ЕС, что ведет к «defensive measures» — дополнительным налогам, ограничению обслуживания в банках.
BVI. В сером списке FATF. Банки применяют Enhanced Due Diligence, открытие счетов осложняется, возрастает риск заморозки активов.
Белиз. Вышел из черного списка ЕС в 2024 году, но банки продолжают осторожно относиться к клиентам из этой юрисдикции, ограничивая доступные услуги.
Сейшелы и Кайманы. Под угрозой полной утраты анонимности с 2027 года в связи с автоматическим обменом налоговой информацией.
Влияние на международный бизнес
С 2025 года налоговые обязательства становятся практически неизбежными. Минимальное налогообложение, раскрытие бенефициаров и обмен данными приводят к пересмотру офшорных схем. Банки усиливают проверки, вводят EDD, требуют подтверждения источников дохода. В результате возрастает стоимость ведения бизнеса и риски утраты доступа к банковским услугам.
Репутационные риски
Компании с офшорной структурой теряют конкурентные преимущества. Обязательное раскрытие бенефициаров усложняет участие в тендерах, привлечение инвестиций и повышает вероятность налоговых споров.
Альтернативы офшорам
Бизнес переориентируется на:
- Кипр, Венгрия, Латвия — возможность работы в ЕС с защитой инвесторов;
- Сингапур и Гонконг — стабильная репутация и эффективная правовая защита.
- Открытие компании в ОАЭ при сопровождении экспертов GSL (ООО «ДЖИ ЭС ЭЛЬ — ПРАВО». г. Москва, тупик Магистральный 1-й, д. 5А, 5 этаж. ОГРН: 1067746822516. ИНН: 7701670060) позволяют получить: умеренные налоги, развитую банковскую инфраструктуру и высокий уровень комплаенса;
В условиях 2025 года классические офшоры перестают быть эффективным инструментом налогового планирования. Выбор юрисдикции требует юридической экспертизы и анализа международных рисков. Только комплексный подход позволяет сохранить устойчивое положение на рынке.