Небольшие ИП в Казахстане либо вообще не имеют своего бухгалтера, либо пользуются услугами аутсорсинговых специалистов только время от времени. Из-за этого даже простую бухгалтерию предпринимателю чаще всего приходится вести самостоятельно,сообщает digitalbusiness.kz.
Фото: pixabay.com
В налоговом законодательстве есть один важный нюанс, связанный со сдачей формы 910.00 (СНР на основе упрощенной декларации), который ИП очень часто пропускают или игнорируют - и именно из-за этого попадают на штрафы.
Редакция digitalbusiness.kz уточнила этот момент у практикующих бухгалтеров и теперь делится реальным опытом и пояснениями, чтобы помочь избежать типичных ошибок.
Сначала теория
Прежде чем платить налоги и делать отчисления - нужно знать куда и сколько платить в 2026 году. ИП на новом упрощенном режиме платит индивидуальный подоходный налог (ИПН). Базовая ставка - 4% от дохода (оборота) без учета расходов.
В регионах местные маслихаты (акиматы) могут менять эту ставку в пределах от 2% до 6% - в зависимости от вида деятельности и места ведения бизнеса. Точную ставку для вашего региона и ОКЭД лучше уточнить в местном акимате или в личном кабинете на kgd.gov.kz. Например, в Алматы это 3% в 2026 году. А социальный налог на упрощенке теперь не платится.
Расчет ИПН ведется от дохода без вычета расходов.
Годовой лимит дохода для применения упрощенки в 2026 году - 600 000 МРП.При МРП - 4 325 тенге это составляет 2 595 000 000 тенге (около 2,6 млрд тенге) в год.
Обязательные платежи ИП «за себя»
ИП обязан платить все социальные платежи самостоятельно, даже если у него нет наемных работников. «Зарплату» (объект обложения) ИП определяет сам, но есть минимальные и максимальные пределы:
- ОПВ (обязательные пенсионные взносы) - от дохода в диапазоне 1 - 50 МЗП (85 000 - 4 250 000 тенге в 2026 году) - ставка 10%
- СО (социальные отчисления) - от дохода в диапазоне 1-7 МЗП (85 000 - 595 000 тенге) - ставка 5%.
Проще
Пример минимального расчета платежей «за себя» (самый распространенный вариант - берем базу в 1 МЗП = 85 000 тенге в месяц):
- ОПВ — 85 000 * 10% = 8 500 тенге
- ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя) - 85 000 * 3,5% = 2 975 тенге (ставка выросла с 2,5% в 2025 году)
- СО - 85 000 * 5% = 4 250 тенге
- ВОСМС (взносы на обязательное медстрахование) — 1,4 * 85 000 × 5% = 5 950 тенге
- Итого ежемесячно «за себя» - 21 675 тенге.
Распространенная ошибка
Если ИП зарегистрирован в одном районе города (например, Алмалинский район), а проживает в другом (пусть будет Ауэзовский район), возникает вопрос, как правильно заполнять декларацию и куда платить налоги.
Налоговая декларация, ФНО 910.00, подается по месту регистрации ИП (Алмалинский районе). Это означает, что код налогового органа нужно указывать по месту регистрации ИП, а налоги (ИПН) также платить туда, в этот налоговый орган.
А социальные платежи несем в другую копилку
Для социальных платежей все немного иначе. Лицевой счет для уплаты социальных взносов указывается по месту жительства ИП, то есть по месту прописки (Ауэзовский район).
Смотрите на последней странице ФНО 910.00
В самой декларации предусмотрены отдельные поля для указания кода по налогам и соцплатежам. Для налогов указывается код по месту нахождения ИП (Алмалинский район), а для социальных платежей - по месту жительства (Ауэзовский район).
Если указать неправильные коды налоговых органов, то ваши платежи не учтутся в системе после разноса и вы получите уведомление о налоговых задолженностях. Далее могут последовать штрафы.
Автор Сергей Никитин
Источник digitalbusiness.kz